Qu’est-ce qu’un relevé de rapprochement bancaire ?
Un état de rapprochement bancaire est un résumé des activités bancaires et commerciales qui rapproche le compte bancaire d’une entité avec ses registres financiers. Le relevé indique les dépôts, les retraits et les autres activités touchant un compte bancaire pour une période donnée. Un état de rapprochement bancaire est un outil de contrôle interne financier utile pour contrer la fraude.
Comprendre l’état de rapprochement bancaire
Les états de rapprochement bancaire permettent de s’assurer que les paiements ont été traités et que les encaissements ont été déposés à la banque. L’état de rapprochement permet d’identifier les différences entre le solde bancaire et le solde comptable, afin de traiter les ajustements ou corrections nécessaires. Un comptable traite habituellement les états de rapprochement une fois par mois.
Principaux points à retenir
- Un état de rapprochement bancaire résume les activités bancaires et commerciales, rapprochant le compte bancaire d’une entité avec ses registres financiers.
- Les états de rapprochement bancaire confirment que les paiements ont été traités et que les encaissements ont été déposés dans un compte bancaire.
- Tous les frais imputés à un compte par une banque doivent être comptabilisés sur un état de rapprochement.
Après tous les ajustements, le solde d’un état de rapprochement bancaire doit être égal au solde final du compte bancaire.
Renseignements requis pour créer l’état de rapprochement bancaire
Pour remplir un état de rapprochement bancaire, il faut utiliser les relevés du mois courant et du mois précédent, y compris le solde de clôture du compte. Le comptable prépare habituellement l’état de rapprochement bancaire en utilisant toutes les transactions de la journée précédente, car les transactions peuvent encore avoir lieu à la date réelle du relevé.
Important: Tous les dépôts et retraits effectués sur un compte doivent être utilisés pour préparer un état de rapprochement.
État de rapprochement bancaire : Ajustement du solde par banque
Le comptable ajuste le solde final de l’extrait de compte pour tenir compte des chèques ou retraits en souffrance. Il s’agit de transactions dont le paiement est en cours de réalisation mais dont l’argent n’a pas encore été accepté par le destinataire. Un exemple est un chèque envoyé par la poste le 30 octobre. Lors de la préparation de l’état de rapprochement bancaire du 31 octobre, il est peu probable que le chèque posté la veille ait été encaissé, de sorte que le comptable déduit le montant du solde bancaire. Il peut également y avoir des paiements encaissés qui n’ont pas encore été traités par la banque, ce qui nécessite un ajustement positif.
État de rapprochement bancaire : Ajustement du solde par livre
Le solde du compte de trésorerie dans les registres financiers d’une entité peut également nécessiter un ajustement. Par exemple, une banque peut exiger des frais pour l’ouverture d’un compte. En règle générale, la banque retire et traite automatiquement les frais du compte bancaire. Par conséquent, lors de la préparation d’un état de rapprochement bancaire, tous les frais prélevés sur le compte doivent être comptabilisés en préparant une écriture au journal.
Un autre élément qui nécessite un rajustement est l’intérêt gagné. Les intérêts sont automatiquement déposés sur un compte bancaire après une certaine période de temps. Par conséquent, le comptable peut avoir besoin de préparer une écriture qui augmente l’encaisse qui figure actuellement dans les registres financiers. Une fois tous les ajustements apportés aux livres, le solde devrait être égal au solde final du compte bancaire. Si les chiffres sont égaux, un état de rapprochement bancaire a été préparé avec succès.